Налоги

- Как Вы посмели, заполняя анкету, в графе "иждивенцы" написать "государство"?!

Основные особенности системы налогообложения США

Американская система налогообложения считается одной из самых сложных в мире. Существует три уровня налогов. Первый - федеральные налоги, устанавливаемые федеральным правительством. К налогам второго уровня относятся налоги, регулируемые правительствами отдельных штатов. Третий уровень -  местные налоги в округах, графствах, городах. Если федеральные налоги взимаются одинаково по всей стране, то местные налоги в различных штатах и более мелких административно-территориальных единицах заметно отличаются друг от друга и даже не везде существуют.

Всеми вопросами, имеющими отношение к уплате налогов, занимается Internal Revenue Service (IRS) - Налоговое управление США. Сайт Налогового управления www.irs.gov.

Когда платить налоги?

В США существует две системы подачи отчета о доходах. Наиболее распространен принцип заполнения налоговой декларации за истекший календарный год. В таком случае Income Tax Return или налоговая декларация должна быть выслана в IRS не ранее 1 января и не позднее 15 апреля следующего года. Можно отчитываться не по календарным, а по финансовым годам, тогда декларация должна быть выслана не позднее 15-го дня 4-го месяца с момента окончания финансового года (финансовый год заканчивается 30 сентября). В случае задержки отправки декларации без уважительной причины налагается штраф (failure-to-file penalty). Он составляет 5% от общей суммы налогов на каждый просроченный месяц, но не может превышать 25% от нее. Налоговые декларации можно отослать обычной почтой, а можно сделать это через Интернет.

Копии налоговых деклараций нужно хранить три года, если вы работает по найму, и семь лет, если у вас есть собственный бизнес.

Кто должен декларировать доходы?

Согласно закону, налоги обязаны платить лица, проживающие на территории Соединенных Штатов, а также граждане США, проживающие в других странах. Освобождены от уплаты налогов только те жители США, чей годовой доход составляет менее определенного федеральными законодательными актами уровня. Эти данные из года в год меняются. На конец 2003 года эти данные можно найти в Таблице 1.

Даже если доход меньше, чем цифры, приведенные в Таблице 1, необходимо отчитываться о сделанных доходах в случае, если:

- есть определенный вид задолженности по налогу, например, IRA или

- получен авансом кредит на доход, или

- NET (чистый) доход с бизнеса составляет $400 и выше.

Даже если, в соответствии с Таблицей 1, вы можете и не платить налоги, вам нужно декларировать свои доходы в случае, если:

- у вас взимался налог с зарплаты

- у вас есть право на кредиты, такие как Earned Income Credit, Child Tax Credit, Child Care Credit и Credit for the Elderly. Кредит уменьшает размер задолженности по налогу и дает право на возврат денег из IRS.

Должны ли лица на иждивении платить налоги?

Если вы находитесь на чьем-либо иждивении, вам необходимо декларировать доход в случае, если вы: одинокий, не старше 65 лет и если ваш годовой доход составляет $4,700 и выше или у вас есть доход в виде пособий, который равен $750 и выше.

Статус налогоплательщика

Существует пять разных статусов налогоплательщиков. В зависимости от статуса определяется тарифная графа, а также то, в каком размере может быть уменьшен налогооблагаемый доход. Выбирается тот статус, который наиболее выгоден, так как один статус может дать большую стандартную скидку (standard deduction), чем другой. Скидка - это уменьшение указанного дохода, облагаемого налогом. IRS исчисляет налоги с уменьшенного дохода. Размеры скидок на 2003 год приведены в Таблице 2.

Как определить свой статус?

Одинокий

Если вы холосты, разведены или separated (официально оформленное раздельное проживание) на последний день года и не можете использовать никакой другой статус (например, глава семьи или вдова\ец с льготами на детей на иждивении), то вы имеете статус одинокого.

Супружеская пара должна отчитываться совместно или раздельно?

Выбирайте тот статус, который даст вам обоим возможность уменьшить общую задолженность по налогу. В основном, налоговый тариф на совместные доходы ниже и стандартные скидки больше. Если супруги отчитываются вместе, то все их доходы, персональные скидки (exemptions) и скидки с доходов (deductions) подсчитываются вместе. Однако если вы хотите быть ответственным за свой доход отдельно от супруга(и), то вам следует заполнять декларацию раздельно. Правда, супруги, декларирующие налоги раздельно не могут получить кредит на налог по доходам (Earned Income Credit).

Глава семьи

У вас есть право на этот статус, если:

- вы одинокий на последний день года или

- вы оплачиваете больше половины расходов, идущих на домашнее хозяйство, например, рент и питание или

- лицо, имеющее право на услуги по уходу, к примеру, кто-либо на вашем иждивении проживает с вами более полугода. Родители на иждивении могут не проживать с детьми.

Вдова\ец с детьми на иждивении

У вас есть право на этот статус в течение 2-х лет после смерти супруга(и). Например, если ваш супруг умер в 2001 году, и вы не вступили во вторичный брак, то вы можете пользоваться этим статусом в 2002 и в 2003гг. У вас есть право на этот статус, если:

- вы декларировали налоги совместно в год смерти супруга(и), и

- вы не вступили во вторичный брак до окончания года, и

- вы оплачиваете больше половины расходов, идущих на домашнее хозяйство (например, рент и питание) и

- у вас есть ребенок, которого вы декларируете как вашего иждивенца.

Персональные льготы и иждивенцы

Каждый раз, делая персональную скидку с доходов (exemption), вы уменьшаете свой доход на $3,500 дополнительно к вашей стандартной скидке, таким образом, уменьшая ваш общий налогооблагаемый доход. Если вы отчитываетесь как одинокий или семейный, подающий раздельно, то вы имеете право только на одну персональную скидку на себя лично. Если вы семейный и отчитываетесь отдельно, то при условии, если у вашего супруга(и) не было доходов, и он(а) не был чьим-либо еще иждивенцем, вы можете получить exemption на супруга(у) в дополнение к своей персональной скидке. Семейный налогоплательщик, декларирующий доходы совместно, имеет право на два exemptions, на себя и на своего супруга(у). В дополнение, каждый иждивенец учитывается как exemption.

Кто считается иждивенцем?

Иждивенцем считается:

- ваш кровный родственник или лицо, состоящее на бюджете семьи в течение всего года

- лицо, половина годовых расходов которого покрывается расходами из вашего бюджета

- лицо, находящееся только на вашем иждивении

- лицо, имеющее GROSS доход не более $3,500, при условии, если он(а) не является вашим ребенком и, либо не старше 19 лет, либо является студентом до 24 лет на полном (full-time) обучении

- лицо, проживающее в США, Канаде или Мексике

- лицо, имеющее удостоверение Social Security или личный номер налогоплательщика (ITIN).

(Behind every successful man stand a woman and the IRS. One takes the credit, and the other takes the cash.)

Налоги и заработная плата

Независимо от того наличными выдается зарплата или чеком, все работающие получают детальную информацию о платежных расчетах и вычетах. Та часть чека, куда данная информация заносится, называется pay-stub или платежный корешок. Pay-stub отражает зарплату до вычетов (gross pay), вычеты (deductions) и зарплату после вычетов (чистая - net pay).

Вычеты бывают обязательными по закону - их большинство - и добровольными.

Обязательные вычеты взимаются из индивидуальной зарплаты за каждый платный период (зарплата чеком выдается через равные промежутки времени: раз в неделю, раз в две недели или раз в месяц).

Обязательные вычеты включают:

Федеральный подоходный налог, который должен выплачиваться каждым, кто живет и получает доход в США. Федеральные подоходные налоги взимаются на процентной основе. Процент определяется формой удержания налога "W-4", которую каждый заполняет при поступлении на работу. Согласно налоговому кодексу США в этой форме перечисляются все, кто находится на иждивении у данного лица. Ежегодно, к 31 января, работодатели обязаны выслать своим служащим формы "W-2" - отчеты о заработной плате. Эта форма показывает общую зарплату и все деньги, вычтенные из gross pay.

Если человек не полностью выплатил налог (указав, возможно, слишком много иждивенцев), и у него вычли слишком малый налог за каждый платежный период, то тогда ему придется выплатить дополнительные деньги правительству США. Если же человек выплатил слишком большой налог, правительство возвращает ему излишек.

Налог социального обеспечения или Акт о федеральных страховых вкладах (FICA) взимается в установленном процентном отношении из gross pay. Взносы по FICA возвращаются работавшему помесячно, когда он выходит на пенсию - обычно в возрасте 65 лет - или когда рабочий получил увечье и не в состоянии больше работать. Налог FICA составляет 15.3%, одну половину из которых платит работодатель, а другую - служащий.

Подоходный налог штата взимается в некоторых штатах. Он всегда ниже федерального подоходного налога. В штатах, где существует такой налог, он может взиматься как на процентной основе от gross pay за каждый платный период, так и собираться отдельно и для определенных целей данного штата.

Местный подоходный налог может взиматься некоторыми городами или округами.

К примеру, жители штата Нью-Йорк испытывают более тяжелое налоговое бремя, чем жители многих других штатов. На каждую $1000 дохода житель Нью-Йорка платит в среднем $73 местного налога, в то время как средний показатель по стране составляет $43. Если сложить местные налоги и налоги штата, получается что в целом житель Нью-Йорка выкладывает примерно $141 на каждую тысячу, в то время как средний показатель по стране составляет $112.

К добровольным вычетам относятся вычеты на медицинское страхование, членские взносы, государственные кредиты, страхование жизни и другие вычеты, зависящие от компании, где работает данное лицо.

Кроме заработной платы и большей части приобретаемых товаров налогами облагаются:

- проценты по вкладам

- дивиденды

- пенсионные выплаты

- "чаевые" (tips)

- различные призы и премии

- гонорары

- доход от сдачи в аренду жилых и производственных помещений

- алименты

- прибыль, полученная от продажи личной собственности (например, машины или дома) выше ее первоначальной стоимости

- выигрыши в азартные игры

- выигрыши в лотереях и др.

Существуют выплаты, которые освобождаются от налогообложения. К таким выплатам относятся:

- выплаты по государственным социальным программам

- военное довольствие

- оплата жилья священнослужителям

- льготы ветеранам

- проценты по государственным ценным бумагам

- подарки

- имущество, получаемое по наследству, если оно не служит источником доходов

- компенсационные выплаты за производственные травмы и болезни и др.

Таким образом, к 31 января у рядового налогоплательщика, являющегося наемным работником, должны быть на руках документы, отражающие: его заработную плату (W-2), доходы от процентов по банковским вкладам, с биржи, от сдаваемой в аренду недвижимости и т.д., а также документы, отражающие его расходы, к примеру, выплата кредитов или переезд в связи с переходом на новую работу. Теперь можно приступать к заполнению налоговой декларации.

Подготовка налоговых деклараций

Бесплатная помощь при подготовке налоговой деклараций

Организации, помогающие бесплатно заполнять налоговые декларации, могут оказывать эту услугу не по всем видам деклараций и иметь требования по уровню вашего дохода. Как правило, их услугами могут воспользоваться семьи с низким и средним уровнем дохода.

Налоговое управление (IRS)

Налоговое управление бесплатно помогает посетителям подготовить налоговые отчеты в течение всего года. Найти свой ближайший офис IRS можно здесь.

Добровольная помощь (VITA) или The Volunteer Income Tax Assistance

VITA (спонсор IRS) помогает в подготовке налоговых деклараций и действует с февраля до середины апреля. Чтобы найти ближайшее отделение, звоните (800)TAX-1040 или (800)829-1040.

Общественная помощь (CTA) или Community Tax Aid

CTA также бесплатно помогает в подготовке налоговых деклараций и действует с середины января до середины апреля. Ближайшее агентство можно найти, позвонив по телефону (212) 788-7552.

Community Food Resource Center (CFRC)
CFRC предлагает бесплатную помощь в подготовке налоговых деклараций с середины января до середины апреля. Контактный телефон (866) WAGE-PLUS.

Бесплатная on-line подготовка (Free on-line tax preparation)
Более подробную информацию о том, кто может воспользоваться этой услугой, смотрите на сайте IRS.

Платная подготовка деклараций

Большинство людей пользуются услугами платных специалистов по оформлению деклараций. Так как декларацию может заполнять любой человек, то такие специалисты не нуждаются в лицензии или сертификате. Поэтому, подписав вашу декларацию, вы несете полную ответственность за ее правильность и за те ошибки, которые мог допустить специалист, заполнявший ее. Перед отправкой вашей декларации, заполненной таким специалистом:

- проверьте всю информацию в отчете и не подписывайте его пока вы не закончите проверку

- оставьте у себя копию декларации, подписанной и вами, и специалистом заполнявшим ее

- удостоверьтесь, что в налоговой декларации содержится вся необходимая информация о человеке, который вам ее заполнял: его имя, адрес, телефон и ID number.

Можно, конечно, делать налоговую декларацию самим. Для этого сейчас есть все возможности, включая огромное количество совсем не дорогих программ, продающихся во всех канцелярских магазинах. Или обратиться в первую попавшуюся на улице контору, обещающую быстро и дешево все сделать. Но лучше всего, потратив на пару-тройку десятков долларов больше, найти высококвалифицированного специалиста и сэкономить на этом тысячу долларов, а может, и не одну.

Налоги и иммигранты

Соответственно закону о налогах любое лицо, не являющееся гражданином США, рассматривается как Resident Alien либо Nonresident Alien. Законы о налогах для Resident Aliens почти те же, что и для граждан США. Правила для Nonresident Alien другие.

Кто считается Resident Alien

По закону о налогах любое лицо относится к статусу Resident Alien, если:

- у Вас есть green card или

- Вы находитесь в США продолжительное время, например, если Вы проживаете в США по крайней мере не меньше 4-х месяцев в течение каждого из трех последних лет.

- закон о налогах рассматривает иммигрантов из Puerto Rico и American Samoa как Resident Aliens, независимо от сроков их пребывания в США.

Вы считаетесь Nonresident Alien, если ваши данные не соответствуют перечисленным выше условиям.

Resident Aliens должны учитывать доходы, сделанные как в США, так и за пределами США.

Nonresident Aliens должны учитывать доходы, сделанные только в США.

Статус налогоплательщика

Resident Aliens: Правила при выборе статуса налогоплательщика остаются теми же, что и для граждан США.

Nonresident Aliens: Действует статус только одинокого налогоплательщика. Супружеская пара Nonresident Aliens не может декларировать налоги совместно. Однако Nonresident Alien, находящийся в браке с гражданином США или с Resident Alien, имеет право декларировать доходы совместно, как это может сделать и Resident Alien.

Что делать лицам, у которых нет Social Security Number (SSN)?

Все лица, указанные в налоговой декларации (податель, супруг(а) и иждивенцы), должны иметь персональные налогоплатежные номера для того, чтобы декларировать налоги. Если у подателя декларации или у другого указанного лица нет SSN по причине, что у них нет права на получение SSN, то им необходимо обратиться за получением персонального номера Individual Taxpayer Identification Number (ITIN). ITIN номер не выдается тем лицам, которые имеют право на получение SSN, как например лица с правом работать в США.

ITIN номер необходим только для оплаты налогов. ITIN - это девятизначный номер, как и SSN, но он необходим только для указания в налоговой декларации. ITIN можно получить только в налоговом управлении (IRS) и больше ни в каком другом государственном агентстве.

Как получить ITIN

Чтобы получить ITIN, необходимо заполнить Form W-7 "Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number". Form W-7 можно заказать по телефону 1-800-TAX-FORM, или в ближайшем офисе IRS, или заполнить ее on-line. Супруг(а) или лицо на иждивении может также получить ITIN, если у них нет прав на SSN, заполнив Form W-7. Более подробную информацию об ITIN можно найти на сайте IRS.

Безусловно, в такой небольшой статье просто невозможно охватить все особенности американской налоговой системы. Да и я, в общем-то, такой цели себе не ставила. В заключение, мне хотелось бы привести ряд цифр. Основная часть американских граждан (до 90%) выплачивает в виде налогов примерно 25% от своих доходов. У остальных 10% доля налоговых отчислений значительно выше, иногда она достигает 50%. В целом же, налоги в США признаются одними из самых низких в индустриально развитых странах - их доля составляет всего 28% ВВП (средним показателем по индустриальным странам считается 38% ВВП).

People who complain about paying their income tax can be divided into two types: men and women.

Ссылки по теме

Всякая всячина :: Бесправная столица Америки